インタビュー&コラム
INTERVIEW

内部統制、全体像と1年間の評価の流れを把握



1.内部統制報告制度(J-SOX)とは

内部統制報告制度(J-SOX)とは、「財務報告に係る内部統制」が有効に機能していることを評価し外部に報告する制度のことで、金融商品取引法により上場企業に実施が義務付けられています。

前提として、上場企業に求められる内部統制は、内部統制に関する基準及び実施基準によって以下4つの目的と、それぞれの目的を達成するために必要な6つの基本的要素が定義されています。

参考) 金融庁「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の改訂について(意見書)」 P.4~10


4つの目的

①業務の有効性及び効率性
②財務報告の信頼性
③事業活動に係る法令等の遵守
④資産の保全


6つの基本的要素

①統制環境
②リスク評価
③統制活動
④情報と伝達
⑤モニタリング
⑥ITへの対応


内部統制報告制度では、上記の目的のうち「②財務報告の信頼性」に関して、6つの基本的要素の視点から、次の3つの有効性を評価します



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